對于很多做境外項目的朋友來說，境外項目在監(jiān)管部門核準/備案的審查過程中面臨的審查要求是一定需要重視的。近年來，監(jiān)管部門對于項目的真實性審查力度不斷加大，也就警示我們要重視ODI境外投資備案的審查點，今天我們就一起去看看。
一、ODI境外投資備案中監(jiān)管部門審查要點
關于在境外設立子公司的項目，由于在提交投資項目備案申報時，境外子公司還未注冊或者已注冊但尚未開始運營，因此監(jiān)管部門要求境內(nèi)投資方進行充分的可行性研究，詳細說明設立境外子公司的必要性、與境內(nèi)投資主體業(yè)務的聯(lián)系、運營模式、發(fā)展規(guī)劃、投資風險以及應對措施，同時提交境內(nèi)母公司為設立境外子公司而進行注冊的文件（若已注冊），境外子公司自行或境內(nèi)母公司代為（境外子公司尚未注冊）租賃辦公場所、雇傭員工等為開展業(yè)務而進行準備的合同，以證明境外子公司未來存在實際運營的需求，但需注意不能在完成ODI備案之前就開展業(yè)務。
二、監(jiān)管部門審查投資資金來源、對出境資金據(jù)實審批
在投資資金來源方面，監(jiān)管部門要求境內(nèi)投資方提供“證明投資資金來源真實合規(guī)的支持性文件”，且證明文件應當覆蓋投資出境的資金總額。通常情況下，境內(nèi)投資方向商務委和發(fā)改委提交其上一會計年度的審計報告及最新財報，以及銀行開具的資信證明。
在ODI境外投資備案申報階段，監(jiān)管部門要求境內(nèi)企業(yè)提供資金出境的具體使用計劃，以確保資金用于預期的境外運營企業(yè)經(jīng)營活動。如果是新設境外子公司的項目，需要提供境外子公司關于租賃辦公場地、雇傭員工、設備采購等已簽署的協(xié)議，并整理匯總各個支出項目對應的資金需求，以便監(jiān)管部門據(jù)實審批投資資金出境額度，實踐中一般可以根據(jù)備案申請后未來一年的資金支出需求來申報額度，但不同的地區(qū)的審批口徑不同。如果是并購已經(jīng)存在的境外運營主體的項目，由于境內(nèi)投資方與被投標的一般會簽署股份認購協(xié)議等文件，監(jiān)管部門會要求提供已簽署的投資協(xié)議并根據(jù)投資金額來審批ODI額度。
三、ODI境外投資備案中操作重點及難點
1.境內(nèi)機構境外投資時，應登記境內(nèi)機構投資的第一層級境外企業(yè)，當境內(nèi)主體通過給第一層級企業(yè)增資以便再投資其他境外企業(yè)時，要將這部分增量投資疊加在第一層級的中方投資總額中。
2.銀行應審核企業(yè)填寫的《境外直接投資外匯登記業(yè)務申請表》信息，如與《企業(yè)境外投資證書》或其他相關主管部門的批復文件或合作合同相關約定信息不一致，原則上不得為其辦理相關業(yè)務。如有特殊原因，企業(yè)應提交相關材料予以說明,并以《申請表》為準辦理相關業(yè)務。
3.多個境內(nèi)機構共同實施一項境外直接投資的，由約定的一個投資主體向其注冊地銀行申請辦理變更登記，其他境內(nèi)機構無需重復申請。
以上就是關于ODI境外投資備案的相關內(nèi)容，需要了解更多可以跟我們一起探討。
