ODI備案登記對企業(yè)的要求

　　1、境內(nèi)公司蕞好成立滿1年以上(成立時間不滿一年的企業(yè)，無法提供完整的經(jīng)審計的財務報表的，一般無法通過審批部門的核準或備案)；

　　2、蕞近一年獨立第三方會計事務所出具的審計報告不能出現(xiàn)虧損；

　　3、凈資產(chǎn)回報（收益）率=凈利潤/所有者權(quán)益，蕞好高于5%，越高越好；

　　4、資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額，蕞好低于78%，越低越好；

　　5、股東背景、資金來源必須真實、合法。

　　2022年我國對外投資情況

　　據(jù)商務部、外匯局統(tǒng)計，2022年1月，我國對外全行業(yè)直接投資754.8億元人民幣，同比增長7.1%（折合118.7億美元，同比增長9.1%）。其中，我國境內(nèi)投資者共對全球141個國家和地區(qū)的1095家境外企業(yè)進行了非金融類直接投資，累計投資581.8億元人民幣,同比增長6.2%(折合91.5億美元，同比增長8.2%)。

　　我國企業(yè)在“一帶一路”沿線對52個國家非金融類直接投資119.5億元人民幣，同比增長9.9%（折合18.8億美元，同比增長11.9%），占同期總額的20.5%，較上年同期上升0.6個百分點，主要投向新加坡、阿拉伯聯(lián)合酋長國、馬來西亞、越南、印度尼西亞、老撾、柬埔寨、巴基斯坦、泰國和埃及等國家。

　　用到ODI備案的幾種情況？

　　1、真實對外投資

　　企業(yè)真實對外投資，需要往境外匯款，銀行會需要企業(yè)提供相關(guān)備案文件才能進行匯款操作。

　　2、國外子公司開立當?shù)劂y行賬戶

　　當?shù)劂y行可能會要求國內(nèi)母公司打一筆款項到該賬戶作激活費，這樣的情況國內(nèi)母公司就得申請ODI備案才能把款會過去。

　　3、返程投資

　　CRS(全球征稅系統(tǒng))陸續(xù)實施之后，銀行稅務工商聯(lián)網(wǎng)，會對企業(yè)的股東架構(gòu)進行追溯，如果國內(nèi)公司在海外設立的子公司再返回國內(nèi)設立外資企業(yè)，那么該外資公司開銀行外匯賬戶的時候銀行會要求出示之前國內(nèi)公司對海外子公司所申請ODI備案文件。

　　4、和國外或外資企業(yè)合作

　　國內(nèi)企業(yè)和國外公司合作或者和國內(nèi)外資企業(yè)合作時，對方會需要國內(nèi)企業(yè)有這個證書才能合作所以有的企業(yè)辦了這個證書但是不進行投資，因為一塊錢也能去申請，只要能通過。

　　常見問題：

　　1、兩個及以上企業(yè)如何共同開展境外投資？

　　如不存在共同投資的情況，由投資方單獨申報。如果存在兩個以上企業(yè)共同投資的，由“領(lǐng)投方”統(tǒng)一申報。但是，領(lǐng)投方如何認定，商委和發(fā)改委的標準規(guī)定不一致。商委部門將投資金額最大的一方作為領(lǐng)投方，發(fā)改委將持股比例最高的一方作為領(lǐng)投方。如果各方持股比例相等，應當協(xié)商后授權(quán)由一方辦理備案或申請核準。在外匯方面，應由各申報主體向所在地外匯局申報。

　　2、《企業(yè)境外投資備案證書》的有效期

　　實踐中，如果已完成ODI登記備案，因?qū)嶋H情況暫時不打款的，需要注意ODI證書的有效期，在到期前需及時申請延期，避免超期后證書失效。根據(jù)規(guī)定自領(lǐng)取《證書》之日起2年內(nèi)，企業(yè)未在境外開展投資的，《證書》自動失效。如需再開展境外投資，應當按照本章程序重新辦理備案或申請核準。

　　3、什么時點驗資？

　　考慮到基金募資的資金成本問題，需要考慮繳款節(jié)奏。實踐中，各個地方對驗資的時點要求有所區(qū)別。有地方要求在向商委和發(fā)改委審核環(huán)節(jié)，申報主體（通常是基金或下設的SPV）必須已完成實繳出資，但有些地方的審核會略寬松。如果投資方能證明SPV穿透后的出資方股東的賬上資金足夠，可暫不繳款驗資，但是在提交外匯管理前必須完成實繳。

　　4、是否需要設立SPV？

　　根據(jù)一些地方的監(jiān)管政策，注冊地非申報地的投資方，需要在注冊地先設立投資主體，通常該類主體為特殊目的機構(gòu)（SPV），基于稅務籌劃的考慮，組織形式通常為有限合伙企業(yè)。